Inkomstenbelasting en Optimalisatie per Ondernemingsvorm

Inkomstenbelasting is een belasting die geheven wordt over het inkomen van natuurlijke personen. De manier waarop inkomstenbelasting wordt berekend en betaald, kan verschillen per ondernemingsvorm:

• Eenmanszaak (ZZP'er): De ondernemer betaalt inkomstenbelasting over de winst van de onderneming. Deze winst wordt bij het overige inkomen opgeteld en belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
• Vennootschap onder firma (VOF): Elke vennoot betaalt individueel inkomstenbelasting over zijn of haar aandeel in de winst van de VOF.
• Besloten Vennootschap (BV): De BV zelf betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) betaalt inkomstenbelasting over het salaris dat hij of zij uit de BV ontvangt en eventueel over dividenduitkeringen.

Bij een BV-structuur zijn er mogelijkheden om te "spelen" met de verdeling tussen winst en salaris. Dit wordt vaak "optimalisatie DGA - loon en dividend" genoemd. Hier zijn enkele punten om rekening mee te houden:

• Salaris: Als DGA moet je jezelf een "gebruikelijk loon" uitkeren. Dit is onderhevig aan loonbelasting en sociale premies.
• Dividend: Winst die in de BV achterblijft, kan als dividend worden uitgekeerd. Dit wordt belast in box 2 van de inkomstenbelasting.
• Belastingvoordeel: Door de juiste balans te vinden tussen salaris en dividend, kun je mogelijk je totale belastingdruk verlagen.
• Pensioenopbouw: Salaris telt mee voor pensioenopbouw, dividend niet.
• Liquiditeit: Dividend kan alleen worden uitgekeerd als de BV voldoende liquide middelen heeft.

Het is belangrijk om deze optimalisatie zorgvuldig te overwegen en eventueel te bespreken met een belastingadviseur, omdat de regels complex zijn en regelmatig veranderen. De precieze belastingbehandeling kan variëren afhankelijk van specifieke omstandigheden en belastingwetgeving wordt regelmatig aangepast.